Změny DPH v EU platné od července 2021, eCommerce a WooCommerce
Přehled
Evropská unie (EU) zavedla 1. července 2021 nové předpisy týkající se daně z přidané hodnoty (DPH). Musí se jimi řídit obchodníci, kteří prodávají zboží do zahraničí v rámci EU nebo do EU dovážejí. V tomto článku uvádíme klíčové změny, nejedná se však o vyčerpávající seznam. Obecný návod, jak na nastavení daní ve WooCommerce, najdete ve dokumentaci Nastavení daní ve WooCommerce a dále v dokumentaci Konfigurace speciálního nastavení daní ve WooCommerce.
Tyto změny se týkají pouze prodeje B2C (Business-to-Customer). Pravidla B2B (Business-to-Business) zůstávají stejná jako doposud.
Klíčové body
Níže uvádíme několik nejdůležitějších bodů:
- Pro obchodníky z EU byly zrušeny stávající prahové hodnoty pro prodej zboží na dálku v rámci EU, které jsou nahrazeny novým jednotným unijním limitem 10.000 EUR.
- Osvobození od DPH při dovozu malých zásilek v hodnotě do 22 EUR bylo zrušeno. Veškeré zboží dovážené do EU nyní podléhá DPH.
- Obchodníci nyní mohou podávat jedno přiznání k DPH pomocí nového jednotného správního místa (OSS) nebo jednotného správného místa pro dovoz (IOSS).
Scénáře
V tomto článku se zaměříme na tři různé scénáře:
- Obchodník z EU prodávající jinému nakupujícímu v EU – za celkovou částku nižší 10.000 EUR
- Obchodník z EU prodávající jinému nakupujícímu z EU – za celkovou částku vyšší 10.000 EUR
- Obchodník mimo EU prodávající do EU
Obchodník z EU prodávající jinému nakupujícímu v EU – za celkovou částku nižší 10.000 EUR
Klíčové změny:
- Pro obchodníky z EU byly zrušeny stávající prahové hodnoty pro prodej zboží na dálku v rámci EU a byly nahrazeny novým jednotným unijním limitem 10.000 EUR.
- Obchodníci, kteří prodávají za těchto podmínek, mohou nadále účtovat DPH v sazbě země EU, ze které zásilka pochází a nadále odvádět poplatky místní daňové správě. To platí pro odesílání do všech členských zemí EU.
Důsledky pro obchodníky:
- Obchodníci mohou uplatňovat stejnou sazbu DPH na všechny objednávky do zemí EU.
- Obchodníci musí sami sledovat, zda se na ně tato výjimka vztahuje.
Další možný postup pro obchodníky WooCommerce:
- Aktualizovat nastavení daní ve WooCommerce tak, aby byla sazba DPH pro všechny země EU stejná jako v zemi prodeje.
- Obchodníci mohou nadále využívat daňové přehledy v nástroji WooCommerce Analytics.
- Rozšíření WooCommerce EU VAT Assistant umožňuje podnikům z EU, aby DPH neplatili.
Obchodník z EU prodávající jinému nakupujícímu z EU – za celkovou částku vyšší 10.000 EUR
Klíčové změny:
- Současné prahové hodnoty pro prodej na dálku, které se lišily v závislosti na jednotlivých evropských státech, jsou nahrazeny novým unijním limitem 10.000 EUR.
- K vykazování všech prodejů v rámci celé EU mohou obchodníci používat OSS (tzv. režim jednoho správního místa). Nemají již povinnost se v každé zemi registrovat k vykazování DPH na základě předchozí prahové hodnoty pro prodej na dálku.
Důsledky pro obchodníky:
- Použije se sazba DPH dle země zákazníka.
Další možný postup pro obchodníky WooCommerce:
- Aktualizovat nastavení daní ve WooCommerce a nastavit sazbu DPH pro každou zemi EU zvlášť.
- Tyto sazby jsou dostupné v dokumentu Sazby DPH uplatňované v členských státech Evropské unie.
- Obchodníci mohou nadále využívat daňové přehledy v nástroji WooCommerce Analytics.
- Rozšíření EU VAT Number umožňuje podnikům z EU, aby DPH neplatili.
Obchodník ze země mimo EU prodávající do EU
Klíčové změny:
- Všechny objednávky zasílané do EU podléhají DPH. Osvobození malých zásilek v hodnotě do 22 EUR bude zrušeno.
- U nákupů nad 150 EUR bude zákazník povinen zaplatit DPH při dodání.
- Obchodníci by měli používat nové podání v rámci dovozního režimu jednotného správního místa (IOSS).
Důsledky pro obchodníky:
Obchodníci se budou muset rozhodnout, zda budou DPH vybírat při platbě, nebo nikoli. DPH se bude vybírat na základě následujících údajů:
- V případě objednávky nižší než 150 EUR mohou obchodníci vybírat DPH při platbě a poté podávat měsíční přiznání k DPH pomocí jednotného správního místa pro dovoz (IOSS).
- Pokud zákazník při platbě produktu zaplatí DPH, bude mu naúčtováno dopravcem při dodání.
- U objednávek nad 150 EUR zákazník DPH odvádí.
Další možný postup pro obchodníky WooCommerce:
- Aktualizovat nastavení daní ve WooCommerce a nastavit sazbu DPH pro každou zemi EU zvlášť.
- Tyto sazby jsou uvedené v dokumentu Sazby DPH uplatňované v členských státech Evropské unie.
- Nastavit limit 150 EUR pro účtování DPH u objednávek do zahraničí.
- Možnost nadále využívat daňové přehledy v nástroji WooCommerce Analytics.
- Rozšíření WooCommerce EU VAT Assistant umožňuje podnikům z EU, aby DPH neplatili.
- Aktualizovat obchodní podmínky, aby zákazníci měli jasno o tom, co mohou očekávat.
- A to zejména v případech, kdy budou muset uhradit DPH při dodání zboží.
- Obchodník může využít službu jako Avalara AvaTax Cross-Border, která automaticky klasifikuje zboží, vypočítává DPH při platbě a odesílá podklady úřadům.
Další informace
Sazby DPH uplatňované v členských státech Evropské unie – soubor PDF poskytnutý Evropskou komisí.
Modernizace DPH v přeshraničním elektronickém obchodování – vysvětlující dokument od Evropské komise.
Konfigurace specifických nastavení daní ve WooCommerce – další instrukce k článku Nastavení daní ve WooCommerce, který obsahuje pokyny k nastavení daní za některých výše uvedených scénářů.
Přenesená daňová povinost
Z našich pluginů tuto funkci podporují iDoklad a Fakturoid.
