Přenesená daňová povinnost (reverse charge) je povinnost přiznat a odvést DPH odběratelem namísto dodavatele. Jestliže se nakupuje zboží nebo služby v rámci této povinnosti, neplatí se DPH dodavateli, ale přímo státu. Dodavatel na daňový doklad neuvede výši DPH, ale napíše „Daň odvede zákazník. Faktura v režimu přenesené daňové povinnosti.“ Přenesená daňová povinnost platí pouze mezi dvěma subjekty, kteří jsou plátci DPH (firmy, podnikatelé). Nevztahuje se na koncové spotřebitele (soukromé osoby).

Jak je to v praxi?

Jestliže máte e-shop, který prodává do zahraničí v rámci EU a můžou v něm nakupovat firmy a podnikatelé, musíte být připraveni na přenesenou daňovou povinnost. Pokud například máte e-shop v České republice a nakoupí od vás firma ze Slovenska, která je plátce DPH, bude na faktuře uvedena jen základní cena bez DPH a objednávka musí být také účtována bez této daně. Jak taková faktura vypadá si můžete prohlédnout na obrázku níže.

Přenesená daňová povinnost a WooCommerce

WooCommerce sama o sobě pracovat s přenesenou daňovou povinností neumí, nicméně připravili jsme plugin, který tuto funkcionalitu doplňuje.

Plugin Toret EU VAT

Toret EU VAT je plugin pro WordPress + WooCommerce, který umožňuje prodej v režimu přenesené daňové povinnosti. Do pokladny přidává pole pro IČ/DIČ, ověřuje jejich platnost (pomocí ARES, RÚZ a VIES) a podle toho automaticky účtuje cenu s DPH nebo bez DPH. Je kompatibilní s pluginy Toret iDoklad a Toret Fakturoid a nabízí jednoduché nastavení reverse charge.

Nastavení přenesené daňové povinosti ve WooCommerce

Po nainstalování pluginu běžte do jeho nastavení, které najdete v sekci Toret plugins > Toret EU VAT.

Nejprve vložte licenční klíč, následně se zobrazí možnosti nastavení.

Nastavení pluginu je rozděleno do 3 sekcí:

• Firemní pole v pokladně
• Ověření
• Přenesení daňové povinnosti

Firemní pole v pokladně

Tato sekce umožňuje spravovat firemní pole v pokladně WooCommerce. Můžete zapnout zobrazení polí pro IČ, DIČ a IČ DPH a určit jejich povinnost. Pro pole DIČ (EU VAT) lze nastavit, zda má být volitelné či povinné, a určit viditelnost podle země zákazníka (např. skrýt DIČ pro zákazníky ze země obchodu nebo zobrazit mimo EU). Nechybí ani možnost přidat zaškrtávací políčko pro zobrazení firemních údajů či skrýt pole Název firmy.

Ověření

V této části nastavíte ověřování firemních údajů zákazníků přímo v pokladně. Můžete zapnout validaci IČ přes ARES/RÚZ, případně ji vyžadovat povinně. Plugin také umí automaticky načíst fakturační adresu z registru a volitelně vyžadovat ověření DIČ v systému VIES pro zahraniční firmy.

Přenesení daňové povinnosti

Tato sekce nastavuje pravidla pro přenesení daňové povinnosti (reverse charge). Můžete povolit automatické uplatnění reverse charge pro zákazníky s platným DIČ, zobrazit upozornění o přenesení daňové povinnosti v pokladně a vybrat daňovou třídu s nulovou sazbou, kterou plugin při reverse charge použije.

Zobrazení v pokladně WooCommerce

Jakmile máte plugin nastavený (vzorové nastavení můžete zhlédnout na přiložených screenshotech), doporučuji zkontrolovat pokladnu, abyste viděli, jak se vše zobrazuje.

Pokud jste plugin nastavili jako na vzoru, uvidíte po zadání údajů automatickou validaci a potvrzení, zda objednávka je nebo není v režimu přenesené daňové povinnosti.

Informace u objednávky

V detailu objednávky jednoduše pomocí vlastního widgetu vidíte, zda je objednávka v režimu přenesené daňové povinnosti nebo ne a zda byly ověřeny firemní údaje.

Ověření můžete spustit také ručně, stejně tak jako změnu stavu objednávky na režim klasický nebo PDP.

Vystavení faktury v režimu přenesené daňové povinnosti

Následné vystavování faktury v režimu přenesené daňové povinnosti není problém, pokud používáte Toret pluginy pro iDoklad nebo Fakturoid. Všechny pluginy od Toret jsou kompatibilní a automaticky předávají potřebné informace. Žádná další nastavení tak nejsou nutná.

Pokud bude objednávka v režimu přenesené daňové povinnosti, bude daň nulová a na faktuře bude uvedena informace o přenesení daňové povinnosti.